动动脑子,创业公司就可以合法地少缴这么多税!

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动动脑子,创业公司就可以合法地少缴这么多税!

  • 原创 庞莎莎 | 2018-10-08 13:56:39
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近年来,中央和地方政府一再强调:进一步减轻企业税负,为广大创业者提供更有利的税收环境。在享受税收政策福利之外,创业者还可以通过税务筹划达到减轻税负的目的。

盟叔叔提醒的是:税务筹划必须合法合规,不要轻信假专家忽悠,千万不要掩耳盗铃,披着税务筹划的皮却做着偷税漏税的事。

┃ 一、千万不要因为忽视导致多缴税

1.没有生意也要进行零申报

公司成立后无论是否有收入,都应当在每月15日前对上月情况进行记账报税,首次报税时间参考税务局核发的《税种核定通知书》。

比如:5月10日拿到营业执照,那么6月10日前就必须进行税务登记,7月就必须申报6月的税。

根据规定:领取营业执照后15天内要设置账本,企业必须要有一名专业会计,根据原始的票据凭证,为企业做账。

同样,营业执照批下来后,企业每个月都必须向税务局申报企业的经营情况。不管有没有赚钱,也不管有没有生意,每个月都要根据运营情况做账然后根据账本向税务局做税务的申报。

现在小规模企业一个季度的开票量不达9万元的话,可以进行零申报。零申报办理起来也比较简单,如果不按税务局的规定时限纳税申报的,产生的影响十分严重:

1)情节较轻的,除补缴税款外,税务机关将对企业处以每月200元以上的罚款,如果超期更长的,将还会加收滞纳金。

2)对于情节严重的,税务机关将更具情节严重程度,出于相应的更高金额的罚款;

3)连续3个月不到税务登记机关纳税申报的,税务登记机关将对该企业的税务登记证给于注销的处理。当税务登记证被税务局注销之后将不可能再被恢复,也就是说,企业的所有证照都会因为税务登记证的注销而相继作废。

4)税务登记证的注销而未取得税务登记机关的同意注销通知书,那么,即使向各个发证机关申请注销,公司的其他所有证件都不能申请注销而相继作废。

5)公司所有股东的身份证信息将被相关登记机关收录,进入黑名单。对以后的贷款、再次投资创业、出国等都将受到影响。

需要注意的是,如果长期零申报,可能会被税务机关纳入重点监控范围,如有不实情况,将会被税务机关依法查处。

2.合同作废也要记得纳税

公司在经营过程中,必然要与外界签订合同,如果中间发生意外,双方废止了合同,也是需要完成印花税缴纳义务的。

《印花税暂行条例》第7条规定:应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。

由此可以看出,企业是否要缴纳印花税,应该看合同的签订与否。也就是说,只要双方签订了应税合同,那么就应该在合同签订后申报缴纳印花税,而与该合同的过后作废、是否履行无关。

3.不拿发票就要多缴税

税务机关实施“以票控税”,公司所有的支出都要取得合法凭证,否则不能税前列支。能够取得合法凭证(发票)成了公司节税的重要方法。

然而有些创业者不注意,当对方以优惠为名,诱导公司不开发票时,有些公司就会同意,这样做其实是吃亏的,举个例子:

某公司购买1000元的办公用品,如果不开发票只需付900元,而如果开发票则需付1000元,表面看起来,不要就可以为公司节省100元。

然而现实是:如果多付100元,公司的企业所得税就可以少缴330元;而如果少付100元,公司的所得税就要多缴330元。拿不拿发票的区别一看就明白了。

所以,创业者一定要记住:不拿发票就会多缴税。

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┃ 二、五个节税技巧

1.合理提高员工福利,计入成本,摊销利润

中、小企业主在生产经营的过程中,可以在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资,如此一来,不仅可以调动员工积极性,而且这些费用都可以列入企业的成本,从而摊销企业利润,减少税负。

2.将个人专利以技术入股的形式投入公司使用

公司在对待个人的专利时,可以为其合理估价,并以有价入股的形式纳入公司使用,并签订正式的合同。

这样一来,专利就会成为公司的无形资产,会计人员可以采用合理摊销的方式,将其计入成本费用,从而减少利润,达到少缴税的目的。

3.发票丢失,及时补救,仍能报销和入账

中国实行以票控税,因为涉及到税收,如果发票丢失想要重开一张是不太可能的。但是,没有了发票就不能凭票报销和公司入账,该怎么办呢?

发票丢了,重开不太可能,因为涉及税收。但有两种处理方法:

第一种,从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开出单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,才能代作原始凭证。

第二种:如果确实无法取得证明的,如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,代作原始凭证。

4.混合销售要依法而签,分别计税

一项销售行为如果涉及服务又涉及货物,就是混合销售。这里包含两个要素:一是必须是同一项销售行为,二是必须要涉及服务和货物,二者缺一不可。其中也有需要注意的税务筹划点。

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┃ 三、利用政策优惠减少税负

1.以北京为例说明,北京对小微企业的优惠政策如下:

1)每月开票金额不超3万,免收增值税及附加税(适用于增值税普通发票)。

2)每月开票金额不超10万,免收教育费及地方教育费附加(适用于增值税普通发票)。

3)自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

2.国家对高新技术企业的优惠政策如下:

1)企业的研发费用可以按150%进行企业所得税的税前扣除。

2)申请成为“高新技术企业”,可以少缴10%的企业所得税,按照利润的15%缴纳。(非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税)

而对于非高新技术企业来说,申请研发费用税前减免优惠的难度大,因为税务局的甄别条件比较严格,即使申请成功,也要按照25%对减免后的利润进行征税,需要缴纳12.5万元的企业所得税。所以建议符合条件的企业尽快申请为高新技术企业,轻松享受政策福利。

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3.年终奖缴税的优惠政策如下:

年终奖的准确叫法是“全年一次性奖金”, 年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法,是全年仅有的一次可以除以12计算合适税率的税收优惠。

年终奖是对企业员工们一年来工作业绩的肯定。“年末双薪制”是最普遍的年终奖发放形式之一,大多数企业,尤其是外企普遍会使用这种方法。

企业要利用好“全年一次性奖金”的税收优惠政策,减轻税负,还需要注意以下事项:

1)纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。

2)纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

3)由于个人所得税的法定纳税主体是个人,企业为员工承担的个人所得税不能税前扣除,在年度汇算清缴时,企业应进行纳税调整,调增应纳税所得额。

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